Firmengeschenke

Geschäftsgeschenke und MwSt.: Die 73-€-Regel erklärt

Das Überreichen eines Wein-Präsentsets an Kunden oder Partner zum Jahresende ist gängige Praxis. Steuerlich stellen sich zwei Fragen: Ist die Ausgabe vom Ergebnis abzugsfähig und ist die MwSt. erstattungsfähig? Die Antworten fallen unterschiedlich aus.

Die MwSt.: Erstattungsfähig bis zu 73 € inkl. MwSt. pro Empfänger und Jahr

Die MwSt. auf ein Geschäftsgeschenk ist nur erstattungsfähig, wenn sein Einzelwert 73 € inkl. MwSt. pro Empfänger und Jahr nicht übersteigt. Drei Details sind dabei maßgeblich:

• die Grenze gilt inklusive aller Steuern, einschließlich Liefer- und Verpackungskosten, sofern diese zusammen mit dem Geschenk in Rechnung gestellt werden;
• sie gilt jährlich und kumulativ: Wenn Sie demselben Kunden im selben Jahr zwei Geschenke im Wert von je 40 € machen, übersteigt der Gesamtbetrag 73 € und die MwSt. ist für das zweite Geschenk nicht mehr erstattungsfähig;
• oberhalb dieser Grenze ist die MwSt. nicht nur für den übersteigenden Teil, sondern insgesamt nicht erstattungsfähig.

Aus diesem Grund kalkulieren viele Unternehmen ihre Kundenpräsent-Sets knapp unter 73 € inkl. MwSt.

Die Absetzbarkeit: Eine Frage des Unternehmensinteresses

Unabhängig von der MwSt. sind die Kosten des Geschenks vom steuerpflichtigen Ergebnis abzugsfähig, wenn sie im Interesse des Unternehmens anfallen und im Hinblick auf dessen Größe und die Geschäftsbeziehung nicht übermäßig sind. Es gibt keine einheitliche ziffernmäßige Obergrenze: Die Finanzbehörde prüft dies einzelfallbezogen.

Aufzubewahrende Nachweise

Um den Betriebsausgabenabzug abzusichern, bewahren Sie Folgendes auf:

• die Lieferantenrechnung;
• die namentliche Empfängerliste mit Angabe ihres Unternehmens;
• den Bezug zur Geschäftstätigkeit (Kunde, Empfehlungsgeber, Partner).

Übersteigt der Gesamtbetrag der Geschenke eine bestimmte Jahresgrenze (derzeit 3.000 €), müssen sie in der der Steuererklärung beigefügten detaillierten Aufstellung der Gesamtkosten aufgeführt werden.

In der Praxis

Bei einem großen Kundenstamm besteht die einfachste Lösung darin, ein Haupt-Präsentset unter 73 € inkl. MwSt. zu wählen und hochwertigere Sets einigen wenigen Schlüsselkontakten vorzubehalten, wobei für Letztere auf den MwSt.-Abzug verzichtet wird.

Bei Pinot & Chardo sind unsere Signature-Sets so konzipiert, dass sie unter dieser Grenze bleiben – wo möglich inklusive Lieferung. Entdecken Sie unsere Wein- und Champagne-Präsentsets für Unternehmen.

Diese Informationen dienen als allgemeiner Hinweis und ersetzen nicht die Beratung durch Ihren Steuerberater.