Regali aziendali

Regali d'affari e IVA: la regola dei 73 € spiegata

Offrire una confezione di vino ai propri clienti o partner a fine anno è una consuetudine ben consolidata. Dal punto di vista fiscale, si pongono due questioni: la spesa è deducibile dal reddito e l'IVA è detraibile? Le risposte non sono le stesse.

L'IVA: detraibile fino a 73 € TTC per beneficiario all'anno

L'IVA su un regalo d'affari è detraibile solo se il suo valore unitario non supera i 73 € TTC per beneficiario all'anno. Tre precisazioni sono importanti:

• la soglia si valuta tasse incluse, spese di consegna e imballaggio incluse se fatturate con il regalo;
• è annuale e cumulativa: se offrite due regali da 40 € allo stesso cliente nell'anno, il totale supera i 73 € e l'IVA non è più detraibile sul secondo;
• oltre la soglia, l'IVA non è detraibile per nulla, non solo sulla quota eccedente.

È per questo motivo che molte aziende calibrano le proprie confezioni regalo per i clienti subito al di sotto dei 73 € TTC.

La deducibilità: una questione di interesse dell'azienda

Indipendentemente dall'IVA, il costo del regalo è deducibile dal reddito imponibile se sostenuto nell'interesse dell'azienda e se non è eccessivo rispetto alla sua dimensione e alla relazione commerciale. Non esiste un tetto numerico unico: l'amministrazione valuta caso per caso.

I documenti giustificativi da conservare

Per garantire la deduzione, conservare:

• la fattura del fornitore;
• l'elenco nominativo dei beneficiari, con la loro società;
• il legame con l'attività (cliente, prescrittore, partner).

Quando l'importo totale dei regali supera una determinata soglia annuale (3.000 € ad oggi), questi devono figurare nel prospetto dettagliato delle spese generali allegato alla dichiarazione dei redditi.

In pratica

Per un portafoglio clienti importante, la soluzione più semplice consiste nello scegliere una confezione principale sotto i 73 € TTC e riservare confezioni più importanti a determinate relazioni chiave, accettando per queste ultime di non detrarre l'IVA.

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Queste informazioni sono di carattere generale e non sostituiscono il parere del vostro commercialista.