Regali aziendali
Regali aziendali e fiscalità: cosa occorre sapere sulla deduzione
I regali aziendali sono soggetti a un quadro fiscale preciso. Si applicano tre regole principali.
Soglia di 73 € IVA inclusa
Un regalo offerto nell'interesse diretto dell'azienda è deducibile dal reddito imponibile nel limite di 73 € IVA inclusa per beneficiario e per esercizio. Questa soglia è stata portata a 73 € dalla legge di bilancio (precedentemente 69 €). Verificare l'importo in vigore alla data dell'esercizio in questione.
IVA detraibile
L'IVA sui regali aziendali è detraibile solo se il valore unitario IVA inclusa non supera i 73 €. Oltre tale soglia, l'IVA non è detraibile, anche se il costo rimane registrato in contabilità.
Giustificativi da conservare
Fattura dettagliata del fornitore indicante la natura del regalo, elenco nominativo dei beneficiari quando l'importo complessivo supera i 3 000 € all'anno e coerenza con l'attività aziendale.
Caso specifico del vino e dello Champagne
Il vino e lo Champagne seguono le stesse regole di qualsiasi altro regalo aziendale. Nessun regime specifico. Il fornitore deve essere in grado di emettere una fattura nominativa.
Differenza con i regali ai dipendenti
I regali ai dipendenti (fine anno, eventi) rientrano in un regime distinto (buoni regalo URSSAF, soglia 2025 fissata al 5% del massimale mensile della Sécurité sociale per dipendente e per evento).
Domande frequenti
- Un regalo a un potenziale cliente è deducibile?
- Sì, se è offerto nell'interesse diretto dell'azienda e documentato (visita commerciale, fiera, trattativa in corso).
- La deduzione è soggetta a un tetto massimo globale?
- No, si applica unicamente la soglia unitaria di 73 € per beneficiario e all'anno. L'importo totale dipende dal numero di beneficiari.
- Occorre dichiarare i regali oltre i 3 000 € all'anno?
- Sì, nel prospetto delle spese generali (modulo 2067) allegato alla dichiarazione dei redditi.